Como Contabilizar una importación con Odoo
Aprende a contabilizar de forma óptima en Odoo
Aprendemos a contabilizar una factura de importación en Odoo España (OCA)
Hoy hemos preparado una breve guía de cómo contabilizar una importación con Odoo estando en el SII o no, de nuestra factura con su DUA.
Para ello es importante tener instalados los módulos siguientes de DUA y actualizar el plan contable:
- Account chart update
- l10n_es_dua
- l10n_es_dua_sii
Vamos a empezar con este ejemplo en vídeo tutorial o manual a continuación:
Tenemos 3 documentos
1) Factura de compra real en una divisa y un saldo en euros de lo que realmente hemos pagado al proveedor.
Importe pagado asciende a 1.200€
Importe pagado asciende a 1.200€
2) DUA:con la base e IVA que hacienda a considerado (normalmente diferente al total de la factura de compra anterior).
La Base del DUA asciende a 1.500€ y cuota de IVA 315€
La Base del DUA asciende a 1.500€ y cuota de IVA 315€
3) Factura del agente de aduanas: Con sus honorarios, aranceles y pago del IVA del DUA anterior
La base con IVA del 21% asciende a 100€ de honorarios y 60€ de Aranceles y 75€ de flete o transporte exento.
La base con IVA del 21% asciende a 100€ de honorarios y 60€ de Aranceles y 75€ de flete o transporte exento.
¿Cómo se contabiliza una importación?
1) Contabilizar el DUA
Hay varias opciones, pero si tenemos conocimientos de contabilidad, a mi me gusta esta opción para tener los pagos cuadrados en cada proveedor, y se contabiliza de la siguiente manera:
Paso 1) Importante contabilizar el DUA
Lo más importante es declarar en la casilla de importaciones del modelo 303, el total de DUA que hacienda nos comunica en aduanas, lo puedes consultar en Consulta DUA AEAT https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml
a) Creamos una factura de proveedor, e indicamos en el proveedor o en otra información de la misma factura, la posición fiscal de IMPORTADOR CON DUA.
b) Introducimos la fecha del DUA y el numero de factura el número de DUA correspondiente (ES23xxxxxxx). Hacienda verifica que la longitud del DUA sea correcta al enviarlo al SII, por ello es importante indicarlo bien,
c) En las líneas de factura, se introducen los productos comprados o bien se importan des del pedido de compra correspondiente y se introducen con Impuesto IVA 21% de importaciones de Bienes. Siendo el total de base y de cuota de IVA, lo mismo que se indica en el DUA. En caso de descuadre de importes sobre lo importado del pedido de compra, se puede introducir una línea de factura de ajuste e introducir la diferencia en el mismo con el impuesto de 21% de importación.
En nuestro ejemplo, vamos a introducir una línea de factura con Base 1.500€ Impuesto del 21% de importación de bienes y la cuota de IVA de 315€. Esta factura se mandará al SII.
(NOTA: La posición fiscal Importador con DUA, lo que nos activa es que cuando enviamos dicha factura al SII de Hacienda, el nombre y CIF del proveedor que indica es el de la propia compañía de Odoo, porque es la propia compañía la que "paga" el DUA que le repercute aduanas contra la compañía)
Paso 1) Importante contabilizar el DUA
Lo más importante es declarar en la casilla de importaciones del modelo 303, el total de DUA que hacienda nos comunica en aduanas, lo puedes consultar en Consulta DUA AEAT https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/tramitacion/DB01.shtml
a) Creamos una factura de proveedor, e indicamos en el proveedor o en otra información de la misma factura, la posición fiscal de IMPORTADOR CON DUA.
b) Introducimos la fecha del DUA y el numero de factura el número de DUA correspondiente (ES23xxxxxxx). Hacienda verifica que la longitud del DUA sea correcta al enviarlo al SII, por ello es importante indicarlo bien,
c) En las líneas de factura, se introducen los productos comprados o bien se importan des del pedido de compra correspondiente y se introducen con Impuesto IVA 21% de importaciones de Bienes. Siendo el total de base y de cuota de IVA, lo mismo que se indica en el DUA. En caso de descuadre de importes sobre lo importado del pedido de compra, se puede introducir una línea de factura de ajuste e introducir la diferencia en el mismo con el impuesto de 21% de importación.
En nuestro ejemplo, vamos a introducir una línea de factura con Base 1.500€ Impuesto del 21% de importación de bienes y la cuota de IVA de 315€. Esta factura se mandará al SII.
(NOTA: La posición fiscal Importador con DUA, lo que nos activa es que cuando enviamos dicha factura al SII de Hacienda, el nombre y CIF del proveedor que indica es el de la propia compañía de Odoo, porque es la propia compañía la que "paga" el DUA que le repercute aduanas contra la compañía)
2) Contabilizar la factura del transitario o transporte
Contabilizaremos por separado los aranceles, que no se comunican al SII, respecto a otros impuestos sujetos como los honorarios o fletes.
a) Creamos una factura de proveedor con los gastos con IVA e impuestos sujetos a IVA o exentos a nombre del transitario. (Ignoramos la partida de la factura que es la cuota de IVA pagada por el transitario en nombre nuestro, ya que la hemos contabilizado en el DUA dicha cantidad)
En nuestro ejemplo, vamos a introducir una línea de factura con Base 100€ Impuesto del 21% de servicios corrientes con su cuota de IVA de 21€ y una segunda línea de 75€ correspondientes al flete o transporte con tipo de IVA Exento. Esta factura se mandará al SII
b) Creamos una segunda factura de proveedor a nombre del transitario con Aranceles y partidas que no se comunican en el SII por no estar sujetas a IVA. El tipo de Impuesto seleccionado es DUA EXENTO para que no lo mande al SII.
En nuestro ejemplo, vamos a introducir otra factura con una línea de factura con Base 60€ correspondientes a los aranceles e Impuesto DUA EXENTO, la cual no enviaremos al SII.
a) Creamos una factura de proveedor con los gastos con IVA e impuestos sujetos a IVA o exentos a nombre del transitario. (Ignoramos la partida de la factura que es la cuota de IVA pagada por el transitario en nombre nuestro, ya que la hemos contabilizado en el DUA dicha cantidad)
En nuestro ejemplo, vamos a introducir una línea de factura con Base 100€ Impuesto del 21% de servicios corrientes con su cuota de IVA de 21€ y una segunda línea de 75€ correspondientes al flete o transporte con tipo de IVA Exento. Esta factura se mandará al SII
b) Creamos una segunda factura de proveedor a nombre del transitario con Aranceles y partidas que no se comunican en el SII por no estar sujetas a IVA. El tipo de Impuesto seleccionado es DUA EXENTO para que no lo mande al SII.
En nuestro ejemplo, vamos a introducir otra factura con una línea de factura con Base 60€ correspondientes a los aranceles e Impuesto DUA EXENTO, la cual no enviaremos al SII.
3) Asiento de regularización Base DUA y pagos
En este asiento manual, vamos a ajustar las cantidades y conciliaciones de las facturas anteriores, como por ejemplo:
a) Diferencia entre la base imponible declarada en el DUA y el importe real pagado a mi proveedor. Normalmente, aduanas estima una cantidad diferente a la realmente pagada a nuestro proveedor, por valoraciones diferentes en los productos o en el tipo de cambio, ocasionando que la Base del DUA no es el importe real pagado a mi proveedor. Para ello, realizamos un asiento manual en Contabilidad, Asientos contables, y ajustamos dicha cantidad.
a1 - Si el DUA ha declarado más base de la pagada al proveedor, es decir, Aduanas ha considerado que valen más mis productos, hay que realizar este asiento por la diferencia de importes restando el gasto de la cuenta 600 de compra de Mercaderías:
xx€ (cuenta contable 4000 del proveedor de la importación) A (cuenta contable 600x) xx€
a2 - Si el DUA ha declarado menos base de la pagada al proveedor, es decir, Aduanas ha considerado que valen menos mis productos, hay que realizar este asiento por la diferencia de importes sumando el gasto de la cuenta 600 de compra de Mercaderías:
xx€ (cuenta contable 600x) A (cuenta contable 4000 del proveedor de la importación) xx€
Con este ajuste, podemos ir a la factura del DUA y conciliar dicha cantidad para que nos quede pendiente la base realmente pagada al proveedor.
En nuestro ejemplo, la base imponible de la factura pagada al proveedor asciende a 1.200€, y la base que hacienda en el DUA ha hecho tributar y declara es de 1.500€, por tanto, en el DUA hemos contabilizado 1500€-1200€= 300€ de más en la cuenta de compras 600x, imputándonos de más gastos. El asiento a realizar seria el siguiente:
300€ (cuenta contable 4000 del proveedor de la importación) A (cuenta contable 600x) 300€
b) Ajuste del pago del IVA del DUA, traspasarlo al transitario. Hemos visto, que en el primer paso hemos contabilizado la cuota del IVA contra el proveedor de la importación, cuando en realidad se lo hemos pagado al transitario que ha sido el encargado de tramitar el DUA. Es por ello, que en este asiento vamos a traspasar el saldo de la cuenta del proveedor 400x a la cuenta del proveedor o acreedor 400x o 410x del transitario, realizando el siguiente asiento contable:
En nuestro ejemplo, la cuota de IVA del DUA asciende a 315€ y vamos a realizar este asiento:
315€ (cuenta contable 4000 del proveedor de la importación) A (cuenta contable 400x o 410x del transitario) 315€
Con este ajuste, ya tenemos la factura del paso 1 de contabilización del DUA conciliada con el asiento de ajuste de bases y este último de traspaso de la cuota de IVA al transitario, quedando lista para conciliarlo con el pago realizado al proveedor de la importación.
Así mismo, cuando en el extracto bancario vayamos a conciliar la factura del agente de aduanas (transitario) con su pago, podremos conciliar el pago con las facturas del transitario de honorarios, de aranceles y con este último asiento, dejando completamente saldadas ambas facturas del paso 1 (el DUA del importador) y paso 2 (las facturas del transitario)
Quedamos a su disposición y les recordamos que tiene acceso a cursos y bonos de horas de Soporte y formación Odoo.
Saludos cordiales
Así mismo, cuando en el extracto bancario vayamos a conciliar la factura del agente de aduanas (transitario) con su pago, podremos conciliar el pago con las facturas del transitario de honorarios, de aranceles y con este último asiento, dejando completamente saldadas ambas facturas del paso 1 (el DUA del importador) y paso 2 (las facturas del transitario)
Quedamos a su disposición y les recordamos que tiene acceso a cursos y bonos de horas de Soporte y formación Odoo.
Saludos cordiales
